Компьютер в бухгалтерском учете и аудите 2001'4
	Home Поиск Издания Контакты k-press.ru

Продолжается подписка на наши издания! Вы не забыли подписаться?

Компания ЭФЕС

Производство по заказам в среде БОС 2.0 для WINDOWS

Данная статья является продолжением публикаций в данном журнале, посвященных сетевой WIN-версии Бухгалтерской Операционной Системы (БOC) WIN-версия системы отличается дополнительной функциональностью и удобством интерфейса, расширившим число экранных объектов, с которыми может одновременно работать пользователь. Но при этом сохранена внутренняя архитектура и соглашения системных баз, что дает возможность работать с одной информационной средой в локальной сети с разных операционных платформ DOS или WINDOWS.

Темой 1-ой части статьи является краткий обзор понятий, интерфейса и функциональных возможностей БОС для лучшего понимания следующей темы.

Темой 2-ой части статьи является краткое описание среды БОС, созданной для ведения внутреннего (управленческого) учета на малом или среднем предприятии, работающем в сфере предоставления услуг населению по изготовлению и монтажу различных изделий.

Краткий обзор БОС

Терминология БОС

СРЕДА ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ — совокупность всех информационных объектов и процессов, обеспечивающих потребности бухгалтерского учета и прочих информационно-учетных задач предприятия.

СИСТЕМНЫЙ СЧЕТ — кодовое обозначение двух логически связанных объектов среды: ОБОРОТЫ счета и ОСТАТКИ счета, в которых хранится однородная по аналитике учетная информация. Номер системного счета используется также в обозначении файлов соответствующих объектов на диске компьютера.

БАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ — кодовое обозначение объекта учета материальных и/или денежных средств предприятия. Используется в корреспонденции проводок хозяйcтвенных операций и для обработки бухгалтерской информации. Полный номер балансового счета состоит из четырех цифр, которые можно использовать для обозначения основного счета и его субсчета, хотя жестких правил кодировки балансовых счетов в системе нет (Пример: 1201, 1202, 7001). Каждый балансовый счет относится к одному из системных счетов с подходящей аналитикой. Один системный счет хранит информацию по нескольким балансовым счетам, не смешивая их обороты и остатки. Группировку (или проецирование) балансовых счетов по системным счетам производит пользователь при настройке. Количество балансовых счетов определяется потребностями разбивки плана счетов на субсчета.

ПРОВОДКА — логический акт перемещения материальных или денежных средств с одного балансового счета на другой в одной или нескольких единицах учета (Сумма, Количество, Валюта и т.п.). При правильном заполнении аналитических признаков балансовых счетов проводки отражают содержание хозяйственных операций между объектами учета.

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ — пара балансовых счетов, между которыми допускается проводка. Правильность корреспонденции в системе контролируется по специальному справочнику проводок, который формируется главным бухгалтером или автоматически при появлении новых ранее неизвестных проводок. При работе от документа используются автоматические операции, настроенные по уже правильным схемам, которые выбираются системой взависимости от информации в документе.

СВЯЗИ — иерархические отношения между объектами среды БОС, определяющие контроль вводимой информации, для обеспечения целостности и непротиворечивости последней. Система поддерживает собственную таблицу связей, обеспечивающую более широкие функциональные возможности обработки данных по сравненнию с обычной СУБД.

ФИРМА — конкретная поименованная база среды, в которой производится отдельная работа с целостной информацией. Фирмы можно рассматривать, как базы различных фирм, так и база одной и той же фирмы в различные моменты её деятельности.

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД — календарный период, равный месяцу, кварталу или году, по истечении которого в данной фирме производится пересчет всех оборотных записей по балансовым счетам в итоговое сальдо на следующий период. После пересчета обороты прошлого периода удаляются, хотя остаются доступными при работе в следующем периоде.

АНАЛИТИКА — совокупность аналитических признаков, однозначно идентифицирующих объекты бухгалтерского учета и справочной информации. Количество признаков или, иначе глубина аналитики, неограниченна и диктуется только потребностями используемой на предприятии методикой учета.

Среда пользователя состоит из двух основных категорий: информационных объектов и процессов их обработки.

К ОБЪЕКТАМ относятся следующие категории:

• ОБОРОТЫ счета — объект среды, содержащий информацию по оборотам балансового счета. Имеет унифицированную для всех счетов форму ввода информации.

• ОСТАТКИ счета — объект среды, содержащий информацию по остаткам балансового счета на начало отчетного периода. Имеет унифицированную для всех счетов форму ввода информации.

• СПРАВОЧНИК — объект среды, содержащий любую справочную информацию, как используемую при работе с объектами счетов среды БОС, так и используемую для самостоятельных целей. Имеет унифицированную для всех справочников форму ввода информации. Справочники делятся на ОБЩИЕ и ДОКУМЕНТОВ. В последних хранится информация по всем внутренним и внешним документам.

• БУФЕР ПЕЧАТИ ДОКУМЕНТА — объект среды для подготовки и временного хранения информации любого выводимого на печать документа или сложной формы отчета. Имеет унифицированную для всех документов форму ввода информации.

К ПРОЦЕССАМ относятся следующие категории: .

• ОТЧЕТ — процесс извлечения информации объектов среды c целью её анализа в различных разрезах и получения различных итогов. Имеет унифицированную для всех счетов и справочников форму получения и анализа информации.

• РАСЧЕТ / ПАКЕТ — процесс обработки информации объектов среды и экранного интерфейса. Расчет является автоматическим процессом, но может выполняться с участием пользователя для ввода дополнительных данных.

• ОПЕРАЦИЯ — процесс ввода информации о бухгалтерской проводке в обороты счетов. В системе предусмотрены ручные операции, выполняемые непосредственно пользователем, и автоматические операции, выполняемые без участия пользователя по заранее настроенной методологии.

Фирма — база среды БОС

Для одновременной работы с разными средами БОС в системе введено понятие фирма (база). Фирма имеет уникальный номер и наименование, отражающее содержание среды, на которую она указывает. Информация разных фирм абсолютно независимы друг от друга. Поэтому здесь можно говорить о ведении параллельного бухгалтерского или иного учета разных фирм с разным планом счетов и учетной политикой.

Интерпретация информации, лежащей в среде каждой фирмы, дело пользователя. Это может быть информация разных предприятий, информация одного предприятия по разным отчетным периодам, информация одного предприятия на конкретные даты одного периода, либо и то и другое вместе.

Работа в системе начинается с выбора фирмы (рис.3), после чего все объекты и процессы среды данной фирмы становятся доступными пользователю. Переход из одной фирмы в другую производится не выходя из сеанса работы с системой. При этом все изменения, произведенные в информации текущей фирмы сохраняются.

В любой момент можно создавать новые фирмы, копировать среду одной фирмы в другую, копировать в архив или на дискету, удалять ненужные фирмы. Всего может быть создано 999 фирм, если на компьютере достаточно свободной дисковой памяти. На одну фирму без информации требуется в зависимости от сложности среды от 1 до 2 мб. При накоплении информации одна фирма может занимать от 2 до 100 мб памяти и более.

Работа в среде БОС

При работе в среде пользователь произвольно выбирает любой объект: справочники, обороты, остатки, документы, и вводит, либо корректирует в нем информацию. По мере необходимости производится запуск расчетов или операций для более сложной обработки. Периодически с помощью отчетов и средств экранного интерфейса производится контроль накопленной информации и принятие решений о дальнейших действиях.

По мере необходимости пользователь выводит на печать подготовленные документы, отчеты или напрямую информацию из объектов среды, используя штатные средства экранного интерфейса. При желании печать можно направить в файл или на другое устройство компьютера.

В конце отчетного периода после получения всех итоговых отчетов, в том числе оборотного баланса, и полного копирования информации в архив или другую фирму производится смена отчетного периода. После чего в текущей фирме продолжается работа в новом периоде, а к предыдущему периоду можно обратиться в той фирме, куда было произведено копирование.

Если в большой бухгалтерской среде часть участков учета завершила свою работу можно сделать досрочную смену месяца, и продолжать работу одновременно в двух и более отчетных периодах. Специальный режим позволяет переносить между периодами новые остатки по балансовым счетам и измененные документы, что делает возможным корректировку очень удаленной в прошлом оборотной информации с ее отражением на результаты текущего периода.

Еще одна особенность системы. Если на компьютере или в локальной сети установлены несколько сред БОС разных фирм, то возможна консолидированная сборка их отчетов и баланса, даже при разном плане счетов в каждой из них.

Рис.1 Выбор фирмы при входе в систему

Рис.2 Работа со справочником

Интерфейс пользователя

Поскольку среда БОС может иметь в своем составе cотни и даже тысячи объектов (файлов DBF), то для работы с каждым из них используются универсальные штатные средства по вводу и корректировке информации. К ним относятся несколько типов экранных объектов: панель ввода, таблица, панель отчетов, меню, списки, запросы к пользователю. Интерфейс WINDOWS c полной поддержкой традиционной клавиатурной работы DOS, плюс продуманный интуитивный сценарий работы с функциональными режимами позволяет: 1) Быстро вводить большие объемы информации; 2) Надежно контролировать корректность и целостность информации как в рамках текущего объекта БОС, так и в рамках всей среды в целом; 3) Значительно уменьшить время на освоение работы с незнакомыми ранее объектами, в силу одинаковой технологии работы с каждым из них.

Например, ввод информации в справочник “Физические лица“ может выглядеть, как показано на рис.2, а ввод информации в документ “ПРИХОД-ОТГРУЗКА“ показан на рис.3.

При заполнении аналитических признаков в панели ввода текущего объекта производится их контроль по иерархически связанным справочникам. При этом доступна клавиша F2 для выбора значения в справочнике или F3 для оперативного изменения информации в справочнике. Для просмотра информации текущего объекта используется клавиша F4. Для вызова сервисных процессов контекста текущего справочника используется клавиша F9. Эти и другие штатные режимы панели ввода и таблицы всегда доступны для всех объектов.

Рис.3 Работа с документом

Рис.4 Работа с несколькими справочниками и документами

При заполнении аналитических признаков в панели ввода текущего объекта производится их контроль по иерархически связанным справочникам. При этом доступна клавиша F2 для выбора значения в справочнике или F3 для оперативного изменения информации в справочнике. Для просмотра информации текущего объекта используется клавиша F4. Для вызова автономных процессов расчета или калькулятора используется клавиша F9. Эти и другие штатные режимы панели ввода и таблицы всегда доступны для всех объектов.

В тело панели ввода могут быть установлены кнопки вызова дополнительных (нештатных) режимов работы, которые определяются только для конкретного объекта с помощью генераторов системы. В приведенном примере на рис.3 в панель вставлена кнопка <ТОВАРЫ> для вызова на экран и активации необходимого сценария ввода предмета накладной, который в свою очередь также является объектом среды (справочник), который скрыт от прямого доступа к нему пользователя через штатную панель.

В WINDOWS-версии сняты ограничения на число и размеры экранных форм, с которыми пользователь можнет одновременно вести работу, как показано на рис.4. Это особенно удобно при работе с «развесистым» набором связанных справочников, документов и отчетов. Улучшены и добавлены новые средства контроля и расчетов вводимой информации, создаваемых настройкой объектов в генераторах системы.

Ввод операций и режим корректировки оборотов объединен в одну многофункциональную форму с традиционной для БОС двухпанельной идеологией («рожденной» в 1991 году), отражающей «дуальность» самой сути проводки, как показано на рис.5.

Рис.5 Работа в сеансе операций

Рис.6 Работа в отчете

Отчеты БОС получили новое развитие. Сняты многие ограничения, связанные с размером экрана в DOS-версии. Введены дополнительные функции. Появилась возможность работать сразу с несколькими отчетами на экране, в том числе с консолидированными по нескольким фирмам.

Вывод информации отчета производится в одну многофункциональную форму с традиционной для БОС идеологией аналитической карточки («рожденной» в 1992 году), отражающей принцип анализа и просмотра учетной информации, как показано на рис.6.

Печатные документы БОС работают по той же технологии: текстовый шаблон плюс информационный образ из буфера печати создают печатный образ . Но есть и новшества – печатный образ можно предварительно просмотреть на экране. Это относится ко всем видам печати: список, таблица, отчеты, документы.

Рис.7 Работа с буфером печати документа

Еще одно функциональное дополнение, документ может иметь много шаблонов, которые могут легко меняться или печататься одновременно. В этом случае одна и та же информация буфера документа может превращаться на бумаге в разные по форме или абсолютно различные документы. Например, накладная на отпуск плюс товарно-транспортная накладная. Работа с буфером печати документа показана на рис.7.

Производство по заказам

Назначение среды

Назначением среды является ведение внутреннего оперативного учета и технологической подготовки производства одновременно по следующим участкам:

Учетная часть:

• Учет ОС и прочих средств производства.

• Учет ТМЦ, приобретамых для производства по заказам.

• Учет УСЛУГ, приобретаемых для предприятия в целом.

• Учет ИЗДЕРЖЕК прозводства и управления

• Учет операций по БАНКУ

• Учет операций по КАССЕ

• Расчеты с ПОСТАВЩИКАМИ.

• Расчеты с ПОКУПАТЕЛЯМИ.

• Расчеты с ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ.

• Расчеты по ЗАРПЛАТЕ.

• Учет РЕАЛИЗАЦИИ и ПРИБЫЛИ по итогам месяца.

Технологическая часть:

• Подготовка ТЕХНОЛОГИЙ изделий.

• Подготовка сборки ЗАКАЗОВ.

Сразу оговоримся, что в этой среде не ставилась задача ведения детального налогового учета или чисто бухгалтерского учета. Налоговые платежи могут отражаться общими суммами владельцом предприятия по мере выплаты в бюджет, как УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ издержки и списываться на финансовый результат текущего месяца. При таких допущениях ведение учета становится более эффективным и оперативным для понимания состояния денежных и материальных ресурсов. Для ведения налогового учета возможен экспорт данных в бухгалтерские среды.

Основной целью среды является создание технологической подготовки изделий (библиотека технолгий) и автоматической их сборки в заказе при оформлении учетного документа. При этом должны производиться все расчеты необходимых материальных и трудовых ресурсов с возможностью их последующей обратной корректировки при изменении фактических расходов.

Другой целью среды является минимизация документооборота на компьютере при обработке информации по всем участкам. Это позволяет при минимальных трудовых затратах по вводу информации обслуживать большой информационный поток внешних и внутренних документов. Среда расчитана на её обслуживание 3-4 операторами локальной сети (Директор, Менеджер, Кассир, Технолог) при объеме до 200 заказов в день.

План счетов

Для организации движений материальных и денежных средств в среде используются следующие системные и балансовые счета (табл. № 1).

Таблица № 1

Просим не волноваться профессиональных бухгалтеров и аудиторов из-за используемых номеров счетов. Последние являются в БОС всего лишь инструментом познания и анализа учетной действительности. Поэтому номер счета — это лишь идентификатор, который во внутреннем учете обозначает «полустанок движения вагонов», т.е. материальных и денежных ресурсов ! И может быть любым, в т.ч. и близким к бухгалтерским номерам. Гораздо важнее задаваемые свойства и структура счета для ведения изощренного учета.

Движения по счетам

Между балансовыми счетами при автоматической обработки документов выполняются следующие основные движения материальных и денежных средств (табл. № 2)

Таблица № 2

Аналитика счетов

Для анализа движения материальных и денежных средств по вышеобозначенным целям среды в балансовых счетах используется следующая аналитическая структура:

Обозначения:

«*» - Аналитический признак, используемый в оборотах остатках счета

«~» - Аналитический признак, используемый только в оборотах счета

«=» - Ед.учета, используемая в счете.

Счет 01 «Оcновные средства»

Счет 10 «Товарно-материальные ценности (ТМЦ)»

Счет 20 «Производство»

Счет 44 «Издержки управления»

Счет 45 «Отгрузка»

Счет 46 «Реализация по оплате»

Счет 47 «Реализация по отгрузке»

Счет 50 «Касса»

Счет 51 «Банк»

Счет 60 «Расчеты с поставщиками»

Счет 62 «Расчеты с покупателями»

Счет 70 «Расчеты по оплате труда»

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами

Счет 80 «Прибыль/Убытки»

Документы

Для ввода первичной учетной и технологической информации используются следующие документы и их предметы (табл. № 3 ).

Учет ОС

Для выполнения заказов предприятие приобретает у поставщиков ОС и закрепляет их за материально-ответственными лицами (МОЛ). По мере износа на каждое ОС начисляется месячная амортизация, которая относится на издержки производства. По мере необходимости ОС подвергается ремонту, стоимость которого увеличивает его остаточную стоимость.

Учет производится в разрезе МОЛ, групп ОС, инв.номеров ОС и статей учета. Статья учета отражает доп.детализацию по перв.стоимости, износу и работам по ремонту.

В среде БОС учет ОС ведется на счете 0100. Приход ОС выполняется оформлением документа «Накладная прихода – предмет ОС» (Cтатья 101). Ремонт ОС выполняется оформлением документа «Накладная прихода – предмет ОС» (Статья: 103-199). Закрепление ОС за различными МОЛ выполняется в спр.ОС. Списание ОС выполняется вводом в спр.ОС номера акта, отличного от нуля.

Учет ТМЦ

Для выполнения заказов предприятие приобретает ТМЦ у поставщиков либо производит их в виде полуфабрикатов. Хранение ТМЦ осуществляется на складе производственного цеха. Учет на складе производится в разрезе групп, кодов и партий ТМЦ с целевым механизмом списания учетной стоимости, которая формируется по цене прихода.

Со склада ТМЦ списывается на сборку заказ в момент его выполнения или на сборку полуфабрикатов, либо в брак и потери на финансовый результат предприятия. Приход полуфабрикатов сопровождается автоматическим формированием фикт.приходной накладной для захвата номера партии в учетном процессе.

Таблица № 3

Для расчетов заказов используется Расчетная Цена, которая формируется специальным процессом по остаткам ТМЦ на складе без учета партии в справочнике «Прайс ТМЦ для расчетов».

В среде БОС учет ТМЦ ведется на счете 1000. Приход ТМЦ выполняется оформлением документа «Накладная прихода – предмет ТМЦ». Отпуск ТМЦ выполняется документом «Сборки заказа – предмет ТМЦ». Списание ТМЦ выполняется документом «Накладная списания – предмет ТМЦ».

Замечание. Поскольку документ «Сборка заказа» является основным расчетным документом с покупателями на счете 6200, то для чистого отпуска ТМЦ на сторону необходимо оформить заказ в части только предмета ТМЦ.

Учет издержек

Под издержками здесь понимаются как собственные работы (включая материалы), так и услуги полученные со стороны от поставщиков. Издержки делятся на затраты ПРОИЗВОДСТВА (Износ ОС, ТМЦ, собственные работы), относящиеся на выполнение конкретных заказов, и издержки УПРАВЛЕНИЯ, относящиеся по итогам месяца на финансовый результат.

Учет издержек производится по месяцам:

• Издержки ПРОИЗВОДСТВА. Статьи учета: 100-499. Накапливаются на счете 2000 в разрезе заказов, этапов и статей учета. Издержки по НУЛЕВОМУ заказу распределяются по всем закрытм заказам перед закрытием месяца. Списание издержек производится только по закрытым заказам на финансовый результат текущего месяца. На нулевой заказ относятся: износ ОС, зарплата по изготовлению полуфабрикатов.

• Издержки УПРАВЛЕНИЯ. Статьи учета: 500-599. Накапливаются на счете 4400 в разрезе статей учета. Списание издержек производится в ПОЛНОМ объеме на финансовый результат текущего месяца.

В среде БОС:

• Учет издержек ПРОИЗВОДСТВА в виде собственных РАБОТ выполняется оформлением документа «Сборка заказа – предмет РАБОТЫ» с одновременным начислением ЗАРПЛАТЫ.

• Учет издержек УПРАВЛЕНИЯ в виде УСЛУГ со стороны выполняется оформлением документа «Накладная прихода – предмет УСЛУГ», либо оформлением документа «Расходный кассовый ордер», либо по результатам начисления ЗАРПЛАТЫ.

Учет заказов

Работа с заказами строится на следующих принципах:

• Заказ может состоять из нескольких этапов.

• Расчет с покупателями ведутся по этапам и заказу в целом.

• Номер заказа является уникальным непрерывным идентификатором и в сочетании с этапом может использоваться для печатного номера договора c покупателем заказа.

• Заказ, как документ содержит следующие составные части (предметы): Этапы, Изделия, ТМЦ, Работы. Ввод и корректировка информации этих частей с последующей обработкой заказа должна приводить к адекватному измененению учетной информации на балансовых счетах.

• При подготовке заказов используется нормативная технологическая база для расчетов объема требуемых ТМЦ и работ. Но ввод информации по отклонениям может производиться и вручную.

• Заказ с одним этапом может использоваться для отпуска ТМЦ на сторону.

• Этап заказа считается закрытым, если по нему оплачены вся сумма и есть подписанный акт приемки работ (Поле «Акт N» > 0). В этом случае по нему может быть начислена зарплата за выполненные работы.

• Заказ в целом считается закрытым, если по нему закрыты все этапы. В этом случае при обработке заказа по нему может быть показана реализация текущего месяца.

Учет кассы / банка

Учет наличных денежных средств в кассе ведется в разрезе Дат кассы и ЮрЛиц (Клиентов). При оформлении кассовых документов сразу определяется корр.счет, в адрес которого выполняется кассовая операция и, при необходимости, ФизЛицо, Статья учета, Накл.отгрузки, если это имеет смысл в корр.счете.

В среде БОС учет кассы ведется на счете 5000. Приход кассы выполняется оформлением документа «Приходный кассовый ордер». Расход кассы выполняется оформлением документа «Расходный кассовый ордер».

Учет безналичных денежных средств в банке ведется в разрезе Дат банка и ЮрЛиц (Клиентов). При оформлении банковских документов сразу определяется корр.счет, в адрес которого выполняется банковская операция и, при необходимости, Статья учета, Накл.отгрузки, если это имеет смысл в корр.счете.

В среде БОС учет банка ведется на счете 5100. Приход банка выполняется оформлением документа «Приходный платежное поручение». Расход банка выполняется оформлением документа «Расходный платежное поручение».

Расчеты с поставщиками

Учет расчетов с поставщиками ведется на счете 6000 в разрезе ЮрЛиц по расчетному документу — накладная прихода товаров. С этой целью в аналитике счета 6000 в поле «НаклОтгрузки» формируется УчетНомер накладной прихода.

Отфактуровка платежей по поставкам выполняется целевым образом указанием накладной прихода, за которую платят, в самом платежном документе. Допускается частичная оплата по расчетному документу.

Оплата поставок может производиться наличными из кассы, безналичными из банка и подотчетными средствами, выданным физ.лицам. В последнем случае отчетом физ.лица является одна или несколько накладных прихода с указанием его кода. В этом случае с него будет списываться сумма отчета.

В среде БОС приход от поставщика выполняется оформлением документа «Накладная прихода». Оплата поставок выполняется документми «Расходный кассовый ордер» и «Расходное платежное поручение».

Расчеты с покупателями

Учет расчетов с покупателями ведется на счете 6200 в разрезе ЮрЛиц, Заказов и Этапов. Дополнительно в оборотах счета 6200 заполняется Статья учета для анализа в отчетах фаз оплат (1-Замер, 2-Доставка, 3-Выполнение). Расчетным документом является заказ плюс этап. В аналитике счета 6200 используется УчетНомер заказа.

Отфактуровка платежей по продажам выполняется целевым образом указанием заказа и этапа, за который платят, в самом платежном документе. Допускается частичная оплата по этапам, а также предоплата.

В среде БОС выполнение заказов или отпуск ТМЦ/УСЛУГ покупателю выполняется оформлением документа «Сборка заказа». Оплата заказов выполняется документми «Приходный кассовый ордер» и «Приходный платежное поручение».

Расчеты по зарплате

Зарплата сотрудников может состоять из: 1) постоянной части (оклада); 2) разовых надбавок (премия/штраф); 3) сдельной оплаты по результатам работ (заказы); 4) процент от объема по одному из трех видов деятельности: реализация полных ЗАКАЗОВ (Ст.901), реализация только МАТЕРИАЛОВ (Ст.902), реализация только УСЛУГ (Ст.903).

Возможны все сочетания оплат или их полное отсутствие. Возможна выдача из кассы многократных авансов в счет зарплаты. А в случае вины за причиненный ущерб может производиться долговременное ЦЕЛЕВОЕ удержание в счет зарплаты с ежемесячным нормативом.

Учет расчетов по зарплате ведется на счете 7000 в разрезе ФизЛиц и статей учета. Начисление зарплаты, связанной с выполненем сдельных работ по заказам производится в адрес счета 2000 на соответствующий заказ и только по закрытым этапам. Начисление прочей зарплаты, связанной с выполненем управленческих функций и процент с оборота реализации производится в адрес счета 4400.

Дополнительно по всем сотрудникам ведется информация по их личным реквизитам и датам приема/увольнения.

В среде БОС начисление зарплаты выполняется оформлением документов «Зарплата сотрудников» и документа «Сборка заказов – предмет РАБОТЫ». Выдача зарплаты (или в счет ее) выполняется оформлением документа «Расходный кассовый ордер». Возврат зарплаты (или ее части) выполняется оформлением документа «Приходный кассовый ордер». Постановка на счетчик различных целевых удержаний введением информации в справочник «Удержания ЦЕЛЕВЫЕ».

Расчеты с подотчетными лицами

ФизЛицам выдаются под отчет наличные средства, которые тратятся на приобретение ОС, ТМЦ и УСЛУГ поставщиков. После доставки полученных средств на предприятие ФизЛицо отчитывется за израсходованные и возращает остаток в кассу. Допускается переходящий остаток у подотчетника с полным контролем текущего баланса.

Учет расчетов по подотчету ведется на счете 7100 в разрезе ФизЛиц.

В среде БОС выдача подотчетных средств выполняется оформлением документа «Расходный кассовый ордер». Приход от поставщика и одновременно отчет о расходах выполняется оформлением документа «Накладная прихода». Возврат остатка подотчетных средств выполняется оформлением документа «Приходный кассовый ордер».

Учет реализации и прибыли

Реализация текущего месяца отражается по трем видам деятельности: реализация полных ЗАКАЗОВ (Ст.901), реализация только МАТЕРИАЛОВ (Ст.902), реализация только УСЛУГ (Ст.903). Этот признак автоматически формируется при обработке заказа по сочетанию объемов РАБОТ и ТМЦ. Если есть объемы работ и ТМЦ – Ст.901, если объемы только ТМЦ – Ст.902, если объемы только РАБОТ – Ст.903.

Учет реализации ведется на счете 4600 в разрезе Года, Месяца, Статей учета. Учет прибыли ведется на счете 8000 в разрезе Года, Месяца, Статей учета.

По итогам текущего месяца на счет 4600 списываются издержки ПРОИЗВОДСТВА издержки УПРАВЛЕНИЯ и потери. Счет закрывается и формируется сумма валовой ПРИБЫЛИ на счете 8000. Дополнительно в счет валовой прибыли могут относиться прямые платежи из кассы или банка. Кредитовое сальдо на счете 8000 по статье «Прибыль» покажет чистый финансовый результат деятельности предпрятия за текущий месяц. Далее ручным проводками можно показать распределение прибыли по объектам инвестиций, в резерв или пополнение оборотных средств (Касса/Банк).

В среде БОС учет реализации выполняется автоматически при оформлении/ переоформлении документа «Сборка заказа». Списание издержек месяца и выявление прибыли выполняется автоматическим процессом «Закрытие месяца».

Технология изделий

С точки зрения приложения в технологическом процессе ТМЦ делятся на следующие категории:

• ИЗДЕЛИЯ — конечная продукция, собранная для покупателя (заказчика).

• ДЕТАЛИ — составные части изделий, необходимые для его сборки.

• МАТЕРИАЛЫ — исходные сырье, полуфабрикаты или комплектующие для изготовления деталей / монтажа изделий.

Для каждого изделия описывается технология, включающая геометрические размеры ИСХОДНОГО изделия, состав деталей и используемых материалов. Описание технологии изделия опирается на семь базовых параметров: шесть геометрических размеров и код цвета (имена могут быть и другие) :

• Высота ОБЩАЯ изделия

• Ширина ОБЩАЯ изделия

• Высота В.ГОРБЫЛЯ изделия

• Высота Н.ГОРБЫЛЯ изделия

• Высота СКОСА изделия

• Ширина СКОСА изделия

• Цвет

Информация вводится в технологию изделия по следующим основным категориям ресурсов: предмет РАБОТЫ и предмет ТМЦ. Оба предмета содержат формулы расчетов объема РАБОТ и количества ТМЦ от базовых размеров исходного изделия. Записи предмета ТМЦ технологической карты содержат два поля ДЕТАЛЬ и ТМЦ. Их заполнение / незаполнение определяет следующие трактовки этих записей:

• Заполнение только поля ТМЦ означает, что это в чистом виде материал или комплектация. Для последнего может быть указано количество, если это постоянная величина или использована формула расчета.

• Заполнение обоих полей ДЕТАЛЬ и ТМЦ означает, что из указанного материала изготавливают детали с размерами, расчитывемыми по формулам. Предусмотрен расчет одно- или двух- мерных деталей. Хотя можно усложнить этот показатель перенастройкой среды.

В данной среде для одного изделия может быть описано несколько технологий, хотя на практике используется одна. Но это путь для потенциального развития среды на больших предприятиях.

Подготовка заказов

Подготовка заказов ведется с использованием заранее определенных потребляемых ресурсов в технологии каждого изделия. При оформлении заказа в его предмет ИЗДЕЛИЙ вносятся необходимые для покупателя изделия и их конкретные геометрические размеры и цвет. После запуска режима РАСЧИТАТЬ производится последовательна обработка всех исходных изделий заказа с передачей в технологию размеров изделия и их полный расчет.

В результате при автоматической подготовке заказа в его предмет ИЗДЕЛИЯ по описанию технологии добавляется информация о всех необходимых деталях с размерами и количеством, а в предмет ТМЦ добавляется информация по всем необходимым материалам для изготовления этих деталей или выполнения работ.

Последовательность ДЕЙСТВИЙ при работе:

• Ввод нормативов и формул в технологию изделий.

• Тестирование технологии.

• Ввод изделий и их размеров в заказ.

• Автоматический расчет заказа — состав и размеры необходимых РЕСУРСОВ.

• Анализ стоимостных и количественных итогов заказа (м.б. отказ).

• Добавление / Изменение работ и материалов заказа.

• Принятие решения о запуске заказа – его оформление.

Послесловие

В рамках журнальной статьи трудно донести все тонкости используемых методик и получаемых результатов в среде БОС. А тем более показать все формы документов и игру информации в отчетах. Возможно в будущих публикациях это удастся лучше. Но для заинтересованных лиц мы можем провести подробный методический семинар на данную и другие темы по автоматизации учета в среде БОС.

ШАВЛЮГИН Андрей Геннадьевич

Copyright © 1994-2016 ООО "К-Пресс"